Impuestos del no residente en la Cerdanya (2026)

¿Cómo tributa el alquiler de tu vivienda si no resides en España?

Si alquilas tu vivienda de la Cerdanya catalana y no resides en España, pagas el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si resides en otro Estado de la Unión Europea, en Islandia, en Noruega o en Liechtenstein, el tipo es del 19 % y puedes deducir los gastos directamente relacionados con el alquiler según las reglas del IRPF, siempre que exista intercambio efectivo de información tributaria con tu país. Si resides en cualquier otro país, incluido el Reino Unido, el tipo es del 24 % sobre los ingresos íntegros, sin deducir ningún gasto. La declaración se presenta con el modelo 210. Desde los devengos de 2024, los alquileres se agrupan por año: las rentas de 2025 se declaran del 1 al 20 de enero de 2026. La Orden HAC/623/2026 retrasa el plazo: las rentas de 2026 y siguientes se declaran del 1 al 20 de abril del año siguiente, es decir, las de 2026 en abril de 2027.

Si la vivienda solo está alquilada parte del año, por los días restantes declaras además la renta imputada que se explica en la sección siguiente.

Fuentes: Agencia Tributaria — No residentes: rendimientos de inmuebles arrendados · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)

¿Qué pagas si la vivienda no se alquila?

Una vivienda en la Cerdanya catalana que usas tú o que está vacía también tributa en el IRNR, por una renta imputada. La base es un porcentaje del valor catastral que figura en el recibo del IBI: el 1,1 % si el municipio tiene valores catastrales revisados que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2012, y el 2 % en los demás casos; es la regla que la Agencia Tributaria indica para 2023 a 2025. Sobre esa base se aplica el 19 % si resides en la UE o el EEE, o el 24 % en otro caso, sin deducir ningún gasto. El importe se prorratea por los días en que fuiste propietario o en que la vivienda no estuvo alquilada. La renta imputada de 2025 se declara con el modelo 210 hasta el 31 de diciembre de 2026. Para la de 2026, la Orden HAC/623/2026 fija un plazo del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027.

Ejemplo con un valor catastral de 150.000 €: al 2 %, la base es de 3.000 € y el impuesto, al 19 %, de 570 €; al 1,1 %, la base es de 1.650 € y el impuesto de 313,50 €. Comprueba en el recibo del IBI qué porcentaje te corresponde.

Fuentes: Agencia Tributaria — Renta imputada de inmueble urbano de uso propio · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)

¿Qué impuestos municipales pagas: IBI y plusvalía?

Todo propietario en Puigcerdà, Llívia, Alp o cualquier otro municipio español paga cada año el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Lo debe quien es titular el 1 de enero y el tipo lo fija cada ayuntamiento sobre el valor catastral, entre el 0,4 % y el 1,10 % para inmuebles urbanos, con algunos incrementos permitidos por ley. Los ayuntamientos pueden añadir un recargo de hasta el 50 % de la cuota a las viviendas de uso turístico situadas en zonas de mercado residencial tensionado, y de hasta el 100 % o el 150 % a quien tenga dos, o cuatro o más, viviendas de ese uso; revisa la ordenanza fiscal de tu municipio. Al vender pagas además la plusvalía municipal, que grava el aumento de valor del suelo urbano. Desde el Real Decreto-ley 26/2021 no se paga si no hay ganancia, y el tipo, fijado por cada ayuntamiento, no puede superar el 30 %.

Un detalle importante para no residentes: si el vendedor es una persona física no residente, el comprador es sustituto del contribuyente y paga la plusvalía en su lugar, por lo que suele retenerla del precio. La declaración se presenta en el ayuntamiento en 30 días hábiles.

Fuentes: BOE — Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley Reguladora de las Haciendas Locales (arts. 72, 104-110) · BOE — Real Decreto-ley 26/2021 (plusvalía municipal)

¿Qué ocurre fiscalmente cuando vendes?

Cuando un no residente vende una vivienda en la Cerdanya catalana, la ganancia patrimonial tributa en el IRNR al 19 %, sea cual sea el país de residencia del vendedor. La ganancia es la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición, que incluye el precio pagado, las mejoras y los gastos e impuestos de la compra, menos las amortizaciones deducibles. Para asegurar el cobro, el comprador retiene el 3 % del precio pactado y lo ingresa con el modelo 211 en el plazo de un mes desde la venta. El vendedor declara después la ganancia con el modelo 210, en los tres meses siguientes al mes posterior a la venta, y descuenta esa retención. Si la retención supera el impuesto, puede pedir la devolución del exceso. Guarda la escritura de compra, las facturas de obras y los justificantes de impuestos: son la prueba de tu valor de adquisición.

A estos impuestos estatales se suma la plusvalía municipal descrita en la sección anterior.

Fuentes: Agencia Tributaria — Ganancia patrimonial derivada de la transmisión de inmuebles · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración

¿Pagas impuesto sobre el patrimonio o el de grandes fortunas?

Un no residente paga el Impuesto sobre el Patrimonio por el valor neto de sus bienes situados en España a 31 de diciembre. Con la norma estatal, el mínimo exento es de 700.000 €. Desde 2021, cualquier no residente puede optar por la normativa de la comunidad autónoma donde está la mayor parte del valor de sus bienes en España, y en Cataluña el mínimo exento es de 500.000 €, con una escala que la ATC publica del 0,21 % al 3,48 % para 2022 a 2025. Compara las dos opciones antes de elegir. Además, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, prorrogado, se aplica con un mínimo exento de 700.000 € y tipos del 1,7 %, 2,1 % y 3,5 % sobre la base que supere 3.000.000 €, y permite deducir lo pagado por Patrimonio. Se declara con el modelo 718 a partir de julio; el de Patrimonio, con el modelo 714.

No hemos podido confirmar la escala catalana aplicable al ejercicio 2026: consúltala en la ATC antes de declarar.

Fuentes: BOE — Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio (art. 28 y DA 4.ª) · Agencia Tributaria — Impuesto sobre el Patrimonio (no residentes) · Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre el patrimoni · Agencia Tributaria — Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas · BOE — Ley 38/2022, art. 3 (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)

¿Cuánto es la tasa turística en Cataluña y quién la ingresa?

Si alquilas tu vivienda de la Cerdanya catalana a turistas, cada huésped paga el impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos, y tú, como titular del establecimiento, lo cobras y lo ingresas en la Agència Tributària de Catalunya. La Ley 2/2026, en vigor desde el 1 de abril de 2026, subió las tarifas. Para una vivienda de uso turístico fuera de la ciudad de Barcelona son 1,75 € por persona y noche entre el 1 de abril de 2026 y el 31 de marzo de 2027, y 2,50 € a partir del 1 de abril de 2027. Se cobra un máximo de siete noches por estancia y los menores de 17 años están exentos. Desde el 1 de octubre de 2026 los ayuntamientos pueden aprobar un recargo propio mediante ordenanza. Las autoliquidaciones se presentan del 1 al 20 de abril y del 1 al 20 de octubre con los modelos 950, 940 o 920.

Incluye la tasa en el precio que muestras o indícala claramente, y pregunta en tu ayuntamiento si ha aprobado recargo.

Fuentes: Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre les estades en establiments turístics · Agència Tributària de Catalunya — IEET: quota tributària i tarifes · Agència Tributària de Catalunya — Llei 2/2026: increment de tarifes de l'IEET

¿Cómo evita el convenio entre España y Francia la doble imposición?

Si resides en Francia, el convenio fiscal franco-español de 1995 decide qué país grava cada renta de tu vivienda en la Cerdanya catalana. Según el artículo 6, las rentas de un inmueble son imponibles en el Estado donde está, así que pagas el IRNR en España. Francia también tiene en cuenta esa renta, pero el artículo 24 te concede un crédito fiscal igual al impuesto francés correspondiente a ella, lo que en la práctica neutraliza la tributación francesa, aunque la renta cuenta para calcular el tipo de tus otros ingresos. Se declara con el formulario 2047 junto con la declaración 2042. Para la ganancia de una venta, el artículo 13 atribuye el gravamen a España y Francia concede un crédito igual al impuesto español pagado, con el límite del impuesto francés. El convenio no resuelve por sí solo la cuestión de las contribuciones sociales francesas.

Por eso conviene que un asesor francés revise tu caso concreto, sobre todo las contribuciones sociales y el impuesto sobre la fortuna inmobiliaria.

Fuentes: Légifrance — Convention fiscale France-Espagne du 10 octobre 1995 (décret n° 97-756) · impots.gouv.fr — Imposition des revenus de source étrangère

¿Qué impuestos, tipos y plazos debes tener en el calendario?

La tabla resume los impuestos de un propietario no residente de una vivienda en la Cerdanya catalana, con el tipo, el momento y el modelo o la administración ante la que se presentan, según las normas en vigor en septiembre de 2026. Los plazos del modelo 210 cambian en 2026: las rentas de alquiler de 2025 se declararon en enero de 2026, pero las de 2026 se declaran en abril de 2027, y la renta imputada de 2026 tiene un nuevo plazo que empieza el 1 de abril de 2027. El IBI y la plusvalía dependen de las ordenanzas municipales, así que el tipo exacto se consulta en el ayuntamiento. La tasa turística solo afecta si alquilas a turistas, y el Patrimonio y las Grandes Fortunas solo si tu patrimonio en España supera los mínimos exentos. Si nombras un representante fiscal o una gestoría, dale este calendario desde el primer año.

Fuentes: Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026) · Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre les estades en establiments turístics