Impostos del no resident a la Cerdanya (2026)

Com tributa el lloguer del teu habitatge si no resideixes a Espanya?

Si llogues el teu habitatge de la Cerdanya catalana i no resideixes a Espanya, pagues l'impost sobre la renda de no residents (IRNR). Si resideixes en un altre estat de la Unió Europea, a Islàndia, Noruega o Liechtenstein, el tipus és del 19 % i pots deduir les despeses directament relacionades amb el lloguer segons les regles de l'IRPF, sempre que hi hagi intercanvi efectiu d'informació tributària amb el teu país. Si resideixes en qualsevol altre país, inclòs el Regne Unit, el tipus és del 24 % sobre els ingressos íntegres, sense deduir cap despesa. La declaració es presenta amb el model 210. Des de les meritacions del 2024, els lloguers s'agrupen per any: les rendes del 2025 es declaren de l'1 al 20 de gener de 2026. L'Ordre HAC/623/2026 endarrereix el termini: les rendes del 2026 i següents es declaren de l'1 al 20 d'abril de l'any següent, és a dir, les del 2026 a l'abril de 2027.

Si l'habitatge només està llogat una part de l'any, pels dies restants declares a més la renda imputada que s'explica a la secció següent.

Fonts: Agencia Tributaria — No residentes: rendimientos de inmuebles arrendados · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)

Què pagues si l'habitatge no es lloga?

Un habitatge a la Cerdanya catalana que fas servir tu o que està buit també tributa en l'IRNR, per una renda imputada. La base és un percentatge del valor cadastral que consta al rebut de l'IBI: l'1,1 % si el municipi té valors cadastrals revisats que van entrar en vigor a partir de l'1 de gener de 2012, i el 2 % en la resta de casos; és la regla que l'Agència Tributària indica per als anys 2023 a 2025. Sobre aquesta base s'aplica el 19 % si resideixes a la UE o a l'EEE, o el 24 % en cas contrari, sense deduir cap despesa. L'import es prorrateja pels dies en què en vas ser propietari o en què l'habitatge no va estar llogat. La renda imputada del 2025 es declara amb el model 210 fins al 31 de desembre de 2026. Per a la del 2026, l'Ordre HAC/623/2026 fixa un termini de l'1 d'abril al 31 de desembre de 2027.

Exemple amb un valor cadastral de 150.000 €: al 2 %, la base és de 3.000 € i l'impost, al 19 %, de 570 €; a l'1,1 %, la base és de 1.650 € i l'impost de 313,50 €. Comprova al rebut de l'IBI quin percentatge et correspon.

Fonts: Agencia Tributaria — Renta imputada de inmueble urbano de uso propio · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)

Quins impostos municipals pagues: IBI i plusvàlua?

Tot propietari a Puigcerdà, Llívia, Alp o qualsevol altre municipi espanyol paga cada any l'impost sobre béns immobles (IBI). El deu qui n'és titular l'1 de gener i el tipus el fixa cada ajuntament sobre el valor cadastral, entre el 0,4 % i l'1,10 % per als immobles urbans, amb alguns increments permesos per llei. Els ajuntaments poden afegir un recàrrec de fins al 50 % de la quota als habitatges d'ús turístic situats en zones de mercat residencial tensionat, i de fins al 100 % o el 150 % a qui en tingui dos, o quatre o més; revisa l'ordenança fiscal del teu municipi. En vendre pagues també la plusvàlua municipal, que grava l'augment de valor del sòl urbà. Des del Reial decret llei 26/2021 no es paga si no hi ha guany, i el tipus, fixat per cada ajuntament, no pot superar el 30 %.

Un detall important per als no residents: si el venedor és una persona física no resident, el comprador és substitut del contribuent i paga la plusvàlua en lloc seu, de manera que sol retenir-la del preu. La declaració es presenta a l'ajuntament en 30 dies hàbils.

Fonts: BOE — Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley Reguladora de las Haciendas Locales (arts. 72, 104-110) · BOE — Real Decreto-ley 26/2021 (plusvalía municipal)

Què passa fiscalment quan vens?

Quan un no resident ven un habitatge a la Cerdanya catalana, el guany patrimonial tributa en l'IRNR al 19 %, sigui quin sigui el país de residència del venedor. El guany és la diferència entre el valor de venda i el valor d'adquisició, que inclou el preu pagat, les millores i les despeses i impostos de la compra, menys les amortitzacions deduïbles. Per assegurar el cobrament, el comprador reté el 3 % del preu pactat i l'ingressa amb el model 211 en el termini d'un mes des de la venda. Després, el venedor declara el guany amb el model 210, en els tres mesos següents al mes posterior a la venda, i en descompta aquesta retenció. Si la retenció supera l'impost, pot demanar la devolució de l'excés. Guarda l'escriptura de compra, les factures d'obres i els justificants d'impostos: són la prova del teu valor d'adquisició.

A aquests impostos estatals s'hi suma la plusvàlua municipal descrita a la secció anterior.

Fonts: Agencia Tributaria — Ganancia patrimonial derivada de la transmisión de inmuebles · Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración

Pagues impost sobre el patrimoni o el de grans fortunes?

Un no resident paga l'impost sobre el patrimoni pel valor net dels seus béns situats a Espanya a 31 de desembre. Amb la norma estatal, el mínim exempt és de 700.000 €. Des del 2021, qualsevol no resident pot optar per la normativa de la comunitat autònoma on hi ha la major part del valor dels seus béns a Espanya, i a Catalunya el mínim exempt és de 500.000 €, amb una escala que l'ATC publica del 0,21 % al 3,48 % per als anys 2022 a 2025. Compara les dues opcions abans de triar. A més, l'impost temporal de solidaritat de les grans fortunes, prorrogat, s'aplica amb un mínim exempt de 700.000 € i tipus de l'1,7 %, el 2,1 % i el 3,5 % sobre la base que superi 3.000.000 €, i permet deduir el que s'ha pagat per patrimoni. Es declara amb el model 718 a partir del juliol; el de patrimoni, amb el model 714.

No hem pogut confirmar l'escala catalana aplicable a l'exercici 2026: consulta-la a l'ATC abans de declarar.

Fonts: BOE — Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio (art. 28 y DA 4.ª) · Agencia Tributaria — Impuesto sobre el Patrimonio (no residentes) · Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre el patrimoni · Agencia Tributaria — Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas · BOE — Ley 38/2022, art. 3 (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)

Quant és la taxa turística a Catalunya i qui l'ingressa?

Si llogues el teu habitatge de la Cerdanya catalana a turistes, cada hoste paga l'impost sobre les estades en establiments turístics, i tu, com a titular de l'establiment, el cobres i l'ingresses a l'Agència Tributària de Catalunya. La Llei 2/2026, en vigor des de l'1 d'abril de 2026, en va apujar les tarifes. Per a un habitatge d'ús turístic fora de la ciutat de Barcelona són 1,75 € per persona i nit entre l'1 d'abril de 2026 i el 31 de març de 2027, i 2,50 € a partir de l'1 d'abril de 2027. Es cobra un màxim de set nits per estada i els menors de 17 anys n'estan exempts. Des de l'1 d'octubre de 2026 els ajuntaments poden aprovar un recàrrec propi mitjançant ordenança. Les autoliquidacions es presenten de l'1 al 20 d'abril i de l'1 al 20 d'octubre amb els models 950, 940 o 920.

Inclou la taxa al preu que mostres o indica-la clarament, i pregunta al teu ajuntament si ha aprovat recàrrec.

Fonts: Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre les estades en establiments turístics · Agència Tributària de Catalunya — IEET: quota tributària i tarifes · Agència Tributària de Catalunya — Llei 2/2026: increment de tarifes de l'IEET

Com evita el conveni entre Espanya i França la doble imposició?

Si resideixes a França, el conveni fiscal francoespanyol de 1995 decideix quin país grava cada renda del teu habitatge a la Cerdanya catalana. Segons l'article 6, les rendes d'un immoble són imposables a l'Estat on és, així que pagues l'IRNR a Espanya. França també té en compte aquesta renda, però l'article 24 et concedeix un crèdit fiscal igual a l'impost francès corresponent, cosa que a la pràctica neutralitza la tributació francesa, tot i que la renda compta per calcular el tipus dels teus altres ingressos. Es declara amb el formulari 2047 juntament amb la declaració 2042. Per al guany d'una venda, l'article 13 atribueix el gravamen a Espanya i França concedeix un crèdit igual a l'impost espanyol pagat, amb el límit de l'impost francès. El conveni no resol per si sol la qüestió de les contribucions socials franceses.

Per això convé que un assessor francès revisi el teu cas concret, sobretot les contribucions socials i l'impost sobre la fortuna immobiliària.

Fonts: Légifrance — Convention fiscale France-Espagne du 10 octobre 1995 (décret n° 97-756) · impots.gouv.fr — Imposition des revenus de source étrangère

Quins impostos, tipus i terminis has de tenir al calendari?

La taula resumeix els impostos d'un propietari no resident d'un habitatge a la Cerdanya catalana, amb el tipus, el moment i el model o l'administració davant la qual es presenten, segons les normes en vigor el setembre de 2026. Els terminis del model 210 canvien el 2026: les rendes de lloguer del 2025 es van declarar el gener de 2026, però les del 2026 es declaren l'abril de 2027, i la renda imputada del 2026 té un nou termini que comença l'1 d'abril de 2027. L'IBI i la plusvàlua depenen de les ordenances municipals, així que el tipus exacte es consulta a l'ajuntament. La taxa turística només t'afecta si llogues a turistes, i el patrimoni i les grans fortunes només si el teu patrimoni a Espanya supera els mínims exempts. Si nomenes un representant fiscal o una gestoria, dona-li aquest calendari des del primer any.

Fonts: Agencia Tributaria — IRNR: modelo y plazo de declaración · Agencia Tributaria — Nota sobre los nuevos plazos del modelo 210 (Orden HAC/623/2026) · Agència Tributària de Catalunya — Impost sobre les estades en establiments turístics