IRNR, IBI, plus-value et autres impôts qui affectent votre investissement.
Tout propriétaire non-résident en Espagne est soumis à l'IRNR (impôt sur le revenu des non-résidents), qu'il loue son bien ou non. C'est un impôt qui s'applique automatiquement et son oubli entraîne des régularisations avec pénalités sur plusieurs exercices.
Depuis 2024, la déclaration se dépose une seule fois par an, en janvier, via le formulaire 210. Elle n'est plus trimestrielle.
Les revenus locatifs sont imposés à 19% si vous résidez dans l'UE ou l'Espace économique européen, avec droit de déduire les charges liées au bien. Si vous résidez hors UE, le taux est de 24% et aucune déduction n'est possible.
La différence est importante : pour un même loyer, un résident de l'UE peut déduire la taxe foncière, les charges de copropriété, les assurances et d'autres frais, tandis qu'un non-communautaire est imposé sur le revenu brut.
Même sans location, le fisc vous impute un revenu fictif du simple fait d'être propriétaire. Il se calcule en appliquant 19% (ou 24% hors UE) sur 1,1% de la valeur cadastrale du bien (ou 2% si la valeur cadastrale n'est pas révisée).
C'est un coût annuel fixe que beaucoup d'acheteurs oublient et qu'il faut intégrer au calcul de rendement avant d'acheter.
En plus de l'IRNR, vous paierez la taxe foncière (IBI) annuelle à la commune et, à la revente, la plus-value municipale. Lors de la vente, l'acheteur retient 3% du prix comme garantie du paiement de l'impôt sur la plus-value.
Une planification fiscale correcte dès l'achat — structure, résidence, déductions — peut améliorer nettement la rentabilité nette. C'est pourquoi la fiscalité fait partie de notre analyse d'investissement, et non d'une formalité après coup.
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Simuler mon rendementLes projections de rendement publiées sur ce site sont des estimations basées sur des données opérationnelles anonymisées et des hypothèses explicites. Elles ne constituent pas un conseil financier réglementé. Les résultats réels peuvent varier selon les conditions de marché, le bien et la gestion.